Florida deroga el impuesto sobre arrendamientos comerciales (impuesto sobre alquileres de negocios): Lo que necesitas saber

 

Florida era históricamente inusual entre los estados de EE.UU. porque imponía un impuesto sobre las ventas en el alquiler o licencias de bienes raíces comerciales, comúnmente denominado "impuesto sobre alquileres comerciales".

Eso cambió el1 de octubre de 2025.

Bajo el Proyecto de Ley de la Cámara 7031, Florida derogó el impuesto estatal sobre las ventas impuesto a los alquileres de bienes raíces comerciales calificados bajo la Sección 212.031, Estatutos de Florida. La derogación también eliminó el impuesto sobre las ventas discrecional relacionado para los períodos de alquiler o ocupación comerciales calificados que comienzan el 1 de octubre de 2025 o después.

A continuación se presenta un resumen de lo que significa la derogación, qué sigue siendo imponible, cómo se tratan los períodos de alquiler anteriores a octubre de 2025 y qué deben considerar los propietarios, inquilinos y compradores de propiedades comerciales.

¿Qué se derogó?

A partir del 1 de octubre de 2025, Florida derogó el impuesto sobre las ventas impuesto bajo la Sección 212.031, Estatutos de Florida, sobre los alquileres o tarifas de licencia por el uso de bienes raíces comerciales calificados.

Los ejemplos pueden incluir:

• Espacio de oficina comercial

• Espacio comercial

• Almacenes

• Espacio industrial

• Unidades de autoalmacenamiento

Antes de la derogación, la tasa impositiva estatal de Florida sobre los alquileres comerciales se había reducido al 2%, más cualquier impuesto sobre las ventas discrecional local aplicable.

Para los períodos de alquiler u ocupación calificados que comienzan el 1 de octubre de 2025 o después, ni el impuesto sobre las ventas de alquiler comercial estatal ni el impuesto sobre las ventas discrecional relacionado se aplican.

¿Qué sigue siendo imponible?

La derogación noeliminacada impuesto de Florida relacionado con alquileres o uso de propiedades.

Ciertas transacciones siguen siendo imponibles bajo otras disposiciones de la ley de Florida, incluyendo:

• Alojamientos residenciales transitorios o a corto plazo sujetos a las reglas de alquiler transitorio de Florida

• Espacios de estacionamiento o almacenamiento para vehículos de motor en estacionamientos o garajes

• Espacios de amarre o almacenamiento para barcos

• Espacios de amarre o almacenamiento para aeronaves

• Alquileres o arrendamientos de bienes personales tangibles, como equipos o maquinaria, cuando son de otro modo imponibles bajo la ley del impuesto sobre las ventas de Florida

Por lo tanto, las empresas deben evitar asumir que cada tipo de pago de alquiler u ocupación se volvió libre de impuestos el 1 de octubre de 2025.

Fecha de entrada en vigor y reglas de transición

La derogación entró en vigor el1 de octubre de 2025.

Para los períodos de alquiler u ocupación calificados que comienzan el 1 de octubre de 2025 o después, no se debería cobrar más el impuesto sobre las ventas de alquiler comercial.

Sin embargo, el impuesto aún puede aplicarse a las tarifas de alquiler o licencia atribuibles a los períodos de alquiler u ocupaciónantes del 1 de octubre de 2025, incluso si el pago se cobra más tarde.

Por ejemplo, si un inquilino paga el alquiler de septiembre de 2025 después del 1 de octubre de 2025, ese pago aún puede estar sujeto a las reglas del impuesto sobre alquileres comerciales que se aplicaron al período de ocupación de septiembre.

Los propietarios que reciban pagos atrasados atribuibles a períodos de ocupación anteriores al 1 de octubre de 2025 deben continuar reportando y remitiendo el impuesto aplicable según sea requerido.

Las empresas que manejen créditos, ajustes, conciliaciones o períodos de facturación inusuales deben confirmar el tratamiento apropiado con el Departamento de Ingresos de Florida o un profesional fiscal calificado.

Impacto en los inquilinos

Para muchos inquilinos comerciales, la derogación reduce el costo de ocupar propiedades comerciales porque el alquiler calificado ya no está sujeto al antiguo impuesto sobre alquileres comerciales de Florida.

Los inquilinos deben considerar revisar:

• Facturas de alquiler

• Disposiciones de alquiler adicional

• Conciliaciones de CAM

• Cláusulas de reembolso de impuestos

• Acuerdos de pago automático

• Lenguaje del contrato que se refiere al impuesto sobre el alquiler

Las empresas deben confirmar que las facturas de alquiler calificadas posteriores al 1 de octubre de 2025 ya no incluyen el impuesto derogado.

Impacto en propietarios y administradores de propiedades

Los propietarios y administradores de propiedades deben asegurarse de que la facturación, la administración de arrendamientos y los sistemas contables reflejen la derogación.

Los pasos pueden incluir:

• Eliminar el antiguo impuesto sobre alquileres comerciales de las facturas de alquiler calificadas posteriores al 1 de octubre de 2025

• Actualizar plantillas de arrendamiento

• Revisar sistemas de facturación automatizados

• Separar los montos anteriores a la derogación del alquiler actual

• Conservar registros relacionados con las recaudaciones de impuestos de períodos anteriores

• Reportar adecuadamente los pagos atrasados atribuibles a la ocupación anterior al 1 de octubre de 2025

Si se utilizó una cuenta de impuesto sobre ventas y uso de Floridasolo para reportar impuestos sobre alquileres comerciales, el Departamento de Ingresos de Florida ha indicado que tales cuentas se cerraron automáticamente después de que se procesaron los períodos de reporte final requeridos.

Sin embargo, si un propietario recibe posteriormente un pago atribuible a un período de alquiler u ocupación antes del 1 de octubre de 2025, ese impuesto del período anterior aún puede necesitar ser reportado y remitido.

Los propietarios con otras actividades gravables no deben asumir que su registro de impuesto sobre ventas y uso ha terminado únicamente porque se derogó el impuesto sobre alquiler comercial.

Compradores de Propiedades Comerciales

Los compradores de bienes raíces comerciales aún deben considerar las posibles responsabilidades relacionadas con los impuestos sobre alquiler comercial anteriores al 1 de octubre de 2025.

Un comprador puede querer realizar la debida diligencia en relación a:

• Declaraciones de impuestos sobre ventas anteriores

• Impuestos sobre alquiler comercial no pagados o disputados

• Pagos tardíos de inquilinos

• Auditorías pendientes

• Evaluaciones fiscales

• Documentación de cumplimiento disponible

Dependiendo de la transacción, los compradores pueden considerar solicitar documentación fiscal adecuada y protecciones contractuales respecto a responsabilidades que surjan antes del cierre.

Cláusulas de Arrendamiento que Aún Merecen Revisión

Aunque se ha derogado el impuesto sobre alquiler comercial, los contratos de arrendamiento comerciales antiguos pueden contener cláusulas que exigen a los inquilinos pagar:

• Impuesto sobre ventas en el alquiler

• Impuestos gubernamentales aplicables

• Reembolsos de impuestos

• Alquiler adicional asociado con impuestos

• Reembolsos de CAM o gastos operativos

Estas cláusulas deben revisarse en contexto.

Un contrato de arrendamiento no necesariamente requiere una enmienda formal solo porque un impuesto ya no se aplica, pero los propietarios e inquilinos deben asegurarse de que las prácticas de facturación reflejen con precisión la ley actual de Florida.

Alquiler Adicional y Cargos Pasados

Los contratos de arrendamiento comerciales comúnmente requieren que los inquilinos reembolsen a los propietarios por gastos tales como:

• Mantenimiento de áreas comunes

• Impuestos sobre bienes raíces

• Seguro de propiedad

• Servicios públicos

• Costos operativos

Históricamente, algunos de estos cargos podrían ser considerados como parte del alquiler gravable bajo las antiguas reglas del impuesto sobre alquiler comercial de Florida.

Para períodos calificados que comiencen el 1 de octubre de 2025 o después, la derogación de la Sección 212.031 cambia ese análisis para los cargos que caen dentro del antiguo marco del impuesto sobre alquiler comercial.

Sin embargo, si un cargo particular es gravable bajo otra disposición de la ley de Florida puede depender de la naturaleza de la transacción.

Las empresas deben buscar asesoría fiscal al tratar con cargos inusuales o de uso mixto.

Registros y Cumplimiento de Períodos Anteriores

La derogación no elimina la necesidad de conservar registros de períodos en los que el impuesto sobre alquiler comercial aún estaba en vigor.

Los propietarios, inquilinos y administradores de propiedades deben preservar la documentación relevante relacionada con:

• Alquiler anterior al 1 de octubre de 2025

• Recaudaciones fiscales

• Declaraciones de impuestos

• Pagos tardíos

• Créditos

• Ajustes

• Reconciliaciones

• Correspondencia sobre el tratamiento fiscal

Estos registros pueden ser relevantes si se revisa o audita un período de reporte anterior.

Conclusión

La derogación del impuesto sobre arrendamientos comerciales de Florida, o "impuesto sobre alquiler comercial", se hizo efectivael 1 de octubre de 2025, y cambió significativamente el tratamiento fiscal de los alquileres de bienes raíces comerciales calificados.

Para períodos de alquiler u ocupación calificados que comiencen el 1 de octubre de 2025 o después, Florida ya no impone el antiguo impuesto estatal sobre alquiler comercial ni el recargo sobre ventas discrecional relacionado.

Sin embargo, los pagos atribuibles a períodos de ocupación anteriores aún pueden estar sujetos a las reglas anteriores, y varios otros tipos de alquileres siguen siendo gravables bajo disposiciones separadas de la ley de Florida.

Las empresas deben revisar sus contratos de arrendamiento, facturas, sistemas contables y registros de períodos anteriores para asegurarse de que sus prácticas reflejen correctamente la derogación.

Para asistencia en la revisión de sus acuerdos de arrendamiento comercial o en la resolución de problemas legales relacionados con sus arreglos de propiedad comercial, contacte al abogado Yoel Molina en:

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Aviso Educativo:Este artículo se proporciona solo con fines informativos generales y no es asesoría legal o fiscal. El tratamiento fiscal depende de los hechos de la transacción y la ley aplicable. Las empresas deben consultar a un profesional fiscal adecuado sobre preguntas específicas de impuestos.