?Cómo elegir la mejor estructura de propiedad de su empresa?

Por La Oficina Legal de Yoel Molina.
 
Una propiedad única, sociedad, corporación o compañía de responsabilidad limitada son las opciones disponibles al iniciar un negocio (LLC). Según el tipo de negocio que administre, la cantidad de propietarios y el estado financiero de su empresa, uno de estos formularios puede ser más apropiado que otro. Ninguna opción única es adecuada para todas las empresas, por lo que los propietarios deben seleccionar la que mejor se adapte a sus requisitos.

En este artículo, se presentan algunas de las cosas más cruciales en las que pensar, que incluyen:
- La configuración de propiedad y administración de su empresa
- Sus necesidades financieras y de inversión.
- Las diversas estructuras empresariales.
- Los costes y trámites necesarios para su creación y mantenimiento.
- Los riesgos y responsabilidades potenciales de su empresa
- Su situación fiscal.
 
Forma de propiedad:
La estructura de propiedad de su empresa y la participación de cada propietario en la gestión diaria deben estar entre sus consideraciones iniciales. Una propiedad única, una LLC de un solo miembro o una corporación son todas opciones si maneja el negocio solo. Una sociedad, una LLC o una corporación son todas opciones si tiene más de un socio de la empresa. Una LLC o una corporación es preferible a una sociedad, ya que es más difícil llegar a un acuerdo sobre las decisiones cuando hay más propietarios involucrados. Sin embargo, una empresa no puede elegir el estado fiscal de S Corporation si hay más de 100 propietarios.

La estructura de administración y propiedad más adaptable la proporciona una LLC. En una LLC, todos los propietarios pueden participar en las actividades diarias, o puede designar a uno o más propietarios para administrar la empresa mientras el resto actúa como inversionistas pasivos.
 
Necesidades de Inversión y Financiamiento:
El tipo de entidad comercial que puede desarrollar puede depender de los requisitos de financiación de su empresa. Si desea iniciar su negocio con un préstamo bancario, es posible que descubra que están más dispuestos a prestar a una LLC o una corporación que a una empresa unipersonal o una sociedad. Una empresa es quizás tu mejor opción si quieres trabajar con inversores. La estructura corporativa permite que una empresa venda acciones de propiedad de la empresa a través de sus ofertas de acciones, lo que no es posible con otras estructuras comerciales. Dar a los empleados opciones sobre acciones simplifica la atracción de capital de inversión y la contratación y retención de personas importantes.

Pero la creación de una corporación probablemente no valga la pena el costo adicional para las empresas que nunca "se harán públicas" o que no necesitan emitir opciones sobre acciones. Una LLC ofrece la misma seguridad que una corporación si lo que desea es responsabilidad limitada, pero su facilidad de uso y flexibilidad le dan una clara ventaja sobre las corporaciones.
 
Cargos por Trámites:
Para comenzar su negocio, no necesita presentar ningún papeleo específico ni pagar ninguna tarifa por propiedad única o sociedad. Además, no existen pautas operativas únicas a las que deba adherirse.

Por otro lado, las corporaciones y las LLC suelen ser siempre más caras de formar y más difíciles de mantener. Debe enviar un formulario al estado y pagar una tarifa para crear una LLC o una empresa. Los montos de los cargos varían según el estado y van desde aproximadamente $ 40 a $ 800. Un presidente, un vicepresidente y un secretario suelen ser los funcionarios que los propietarios de corporaciones y LLC designan para administrar sus negocios. También deben seguir trámites adicionales y realizar un seguimiento de las elecciones importantes de la empresa.

Podría tener sentido establecer el tipo de organización más básico, como una propiedad única o una sociedad, si está estableciendo su empresa con un presupuesto ajustado. La responsabilidad personal limitada que ofrece una corporación o una LLC puede no valer la pena el gasto y la molestia administrativa a menos que su empresa sea excepcionalmente peligrosa.
 
Riesgos y Obligaciones:
La estructura de propiedad adecuada para su empresa dependerá principalmente de los servicios o bienes que ofrecerá. Es casi seguro que debe crear una estructura comercial que ofrezca protección de responsabilidad personal ("responsabilidad limitada"), que aísle sus activos personales de las deudas y reclamos comerciales si su empresa participará en actividades riesgosas como el comercio de acciones o la reparación de techos. Su mejor opción suele ser una corporación o una empresa de responsabilidad limitada (LLC).
 
Impuestos a la Renta:
Los propietarios de empresas unipersonales, sociedades y sociedades de responsabilidad limitada pagan los mismos impuestos sobre las ganancias comerciales. Estos tres modelos de negocios son entidades tributarias de "transferencia", lo que significa que todas las ganancias y pérdidas del negocio se distribuyen a los propietarios, quienes luego informan y deducen sus respectivas porciones en sus declaraciones de impuestos sobre la renta individuales. Los propietarios únicos, socios y propietarios de LLC pueden esperar aproximadamente el mismo nivel de complejidad fiscal, papeleo y gastos.

No importa cuánto dinero saquen realmente del negocio cada año, los propietarios de estos negocios no incorporados aún deben pagar impuestos sobre la renta sobre todas las ganancias netas. Los propietarios deben informar las ganancias completas como ingresos en sus declaraciones de impuestos, incluso si se mantienen todas en la cuenta corriente comercial para cubrir necesidades comerciales futuras. Sin embargo, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (HR 1, "TCJA") permite a los propietarios de empresas de traspaso deducir potencialmente hasta el 20 % de sus ingresos netos, lo que hace que su tasa impositiva efectiva sobre los ingresos se reduzca al 80 %.

Por el contrario, los accionistas de una corporación no incluyen su participación en las ganancias corporativas en sus declaraciones de impuestos personales. Solo las ganancias que los propietarios realmente reciben como salario, bonificaciones y dividendos están sujetas a impuestos por parte del gobierno.

Las ganancias que sobran de un año a otro después de pagar los impuestos son pagadas por la corporación misma (llamadas "ganancias retenidas"). De acuerdo con la TCJA, las corporaciones ahora pagan una nueva tasa impositiva única del 21%. Las tasas del impuesto corporativo que pagaban las corporaciones anteriormente bajo la ley anterior, que oscilaban entre el 15% y el 35%, ahora se reemplazan por esta.
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Aunque esta tributación adicional se suma a la dificultad de declarar y pagar impuestos, algunas empresas pueden beneficiarse de ella. Las ganancias que los propietarios de una corporación no reciben están exentas de impuestos sobre la renta personal. Los dividendos pagados a los accionistas por corporaciones están sujetos a impuestos, sin embargo, las pequeñas empresas con pagos de dividendos poco frecuentes rara vez se ven afectadas por esto. Además, debido a que las empresas ahora pagan una tasa impositiva fija del 21 por ciento, su carga fiscal general puede ser menor que la de los propietarios de una empresa no constituida en sociedad que genera la misma cantidad de ingresos.


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